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Trust: cosa verificare prima di costituirlo

Finalità, soggetti, beni e limiti nella tutela del patrimonio

Il trust può servire a proteggere soggetti deboli o a pianificare il passaggio generazionale, ma non protegge da creditori e legittimari se costituito per eludere i loro diritti. Questa checklist ordina le verifiche preliminari.

1. Definisci la finalità concreta e lecita del trust (ad esempio tutela di una persona fragile o passaggio generazionale)
2. Verifica il quadro normativo

   In Italia il trust è riconosciuto in base alla Convenzione dell'Aja del 1° luglio 1985, resa esecutiva con la L. 364/1989; esiste inoltre l'art. 2645-ter c.c. sugli atti di destinazione per interessi meritevoli di tutela
3. Individua i soggetti: disponente, trustee, beneficiari ed eventuale guardiano, e scegli la legge regolatrice
4. Elenca con precisione i beni da conferire e verifica titolo di provenienza e assenza di vincoli
5. Verifica i limiti nei confronti dei creditori

   Il debitore risponde con tutti i suoi beni presenti e futuri e le limitazioni della responsabilità non sono ammesse se non nei casi stabiliti dalla legge (art. 2740 c.c.); gli atti di disposizione pregiudizievoli per i creditori possono essere dichiarati inefficaci (art. 2901 c.c.)
6. Verifica i limiti a tutela degli eredi legittimari

   Le disposizioni lesive della quota riservata ai legittimari (art. 536 c.c.) possono essere ridotte con l'azione di riduzione; la Convenzione dell'Aja fa salve le norme inderogabili in materia di successioni, comprese le quote riservate (art. 15)
7. Tieni presente i limiti di ordine pubblico e di norme imperative

   Artt. 15 e 18 della Convenzione dell'Aja
8. Per gli immobili, rispetta le forme e la trascrizione richieste

   I contratti che trasferiscono la proprietà di beni immobili richiedono atto pubblico o scrittura privata, a pena di nullità (art. 1350, n. 1, c.c.); la trascrizione presuppone atto pubblico o scrittura privata con sottoscrizione autenticata o accertata giudizialmente (art. 2657 c.c.)
9. Definisci nell'atto istitutivo poteri e obblighi del trustee, rendiconto, durata e cause di cessazione
10. Valuta con un commercialista gli aspetti fiscali e con un avvocato la tenuta complessiva dell'operazione prima di costituirlo